西安市阎良区2018年会计监督检查查后公告

为了切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，按照西安市阎良区财政局关于印发《阎良区2018年度会计监督检查工作实施方案》的通知（阎财发【2018】187号）的安排，对区农林局、建设局进行了会计监督检查，现将检查情况公告如下：

一、检查组织情况

我局对会计监督检查工作高度重视，及时组织学习上级文件，吃透精神，结合阎良区实际，制定了2018年会计监督检查工作实施方案，并聘请中介机构协助我局开展会计监督检查工作。检查选取了区农林局、建设局2家单位，依据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》和《会计基础工作规范》等相关规定，对其2017年度会计凭证、会计账簿及会计报表进行了全面检查，检查取得了预期效果。

二、存在的主要问题

（一）会计核算基础工作环节薄弱，普遍存在会计凭证、账簿记录不规范的情况

1.未按行政单位零余额账户管理办法执行，违反零余额账户管理办法，在区财政局设立的专项资金专户有财政结余资金存款。

2.财务收支审批程序不规范。如工资表负责人未签字。

3.原始凭证后附件不完整。如付苗木款，未见合同。

（二）未按制度规定的科目进行核算

1.收到财政拨入资金，未计入财政拨款收入、支出，而是通过其他应付款核算。

2.支付工程款未计入在建工程。

3.支付工资奖金等未通过应付职工薪酬核算。

（三）规章制度不健全

各单位普遍存在内部管理制度不健全的情况，多数单位未制定稽核制度、财务收支审批制度、国有资产管理办法，不符合《规范》第84条—第97条、《内控》、《事业单位国有资产管理暂行办法》相关规定的要求。

三、整改落实情况

针对检查发现的违规问题，检查人员在征求有关部门建议并听取被检查单位意见的基础上，依法依规依程序下达了处理决定书，责令被检查单位调整账务，完善制度，加强管理。被检查单位对检查工作积极配合，对检查发现的问题认识到位，纠正及时，处理决定得到有效落实，并进一步健全了规章制度，全面提升了财务管理水平。

2018年10月22日