西安市阎良区2017年会计监督检查查后公告

西安市阎良区2017年会计监督检查查后公告

为了切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，按照西安市阎良区财政局关于印发《阎良区2017年度会计监督检查工作实施方案》的通知（阎财发【2017】126号）的安排，对区统筹办、区教育局、区供销联社、新华路街道办进行了会计监督检查。根据检查工作要求，现将检查情况公告如下：

一、检查组织情况

我局对会计监督检查工作高度重视，及时组织学习上级文件，吃透精神，结合阎良区实际，制定了2017年会计监督检查工作实施方案，并聘请西安会计咨询服务部协助我局开展会计监督检查工作。检查选取了区统筹办、区教育局、区供销联社、新华路街道办5家单位，依据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》和《会计基础工作规范》等相关规定，对其2016年度会计凭证、会计账簿及会计报表进行了全面检查，检查取得了预期效果。

二、存在的主要问题

（一）会计核算基础工作环节薄弱，普遍存在会计凭证、账簿记录不规范的情况

1、原始凭证手续不合规。如发遗属补助由审核人代领签字； 发退休干部慰问金，部分金额由审核人代领签字。

2、记账凭证后所附的原始凭证不齐全，不能完全反映经济业务的全过程。如购进实物少明细清单；发放实物无领用发放签收清单；支付工程款附件少合同书、决算报告、验收单；外出培训附件少通知、参会人员名单。

3、记账凭证填制不规范。记账凭证存在多借多贷，摘要描述不明确现象。记账凭证上记账人员、主管人员、稽核人员等未签字或盖章。账簿启用表不全，无记账人员签章，无目录。

（二）未按制度规定的科目进行核算

多数单位全年工资发放都没有通过“应付职工薪酬”科目进行核算；未使用“应付社会保障”、“其他应付款”核算代扣个人养老金等款项。发放工资时对个人养老金等代扣款项部分，未在账务中进行核算。个别单位应由个人负担的养老金、住房公积金在单位支出中列支。

个别单位购买物资，通过“库存物资”核算；未在“在建工程”归集项目费用，前期工程支出未在“固定资产”反映；财政项目资金未按项目设明细；没有使用新制度会计科目“固定资产”，使用了旧科目“固定基金”；个别单位“零余额账户用款额度”年底未清零，未进行账务处理。

（三）货币资金使用不符合内控制度要求

新华路街道办货币资金业务办理不符合内控制度要求，库存现金未按规定逐日结清，大额现金未及时存入银行。超标准大额支付现金，如：街道办订党报党刊，支付现金57,805.88元；付城区环卫公厕等电费，支付现金5,773.09元。

（四）规章制度不健全

各单位普遍存在内部管理制度不健全的情况，多数单位未制定稽核制度、财务收支审批制度、国有资产管理办法，不符合《规范》第84条—第97条、《内控》、《事业单位国有资产管理暂行办法》相关规定的要求。

三、整改落实情况

针对检查发现的违规问题，检查人员在征求有关部门建议并听取被检查单位意见的基础上，依法依规依程序下达了处理决定书，责令被检查单位调整账务，完善制度，加强管理。被检查单位对检查工作积极配合，对检查发现的问题认识到位，纠正及时，处理决定得到有效落实，并进一步健全了规章制度，全面提升了财务管理水平。

2018年3月9日

附件：2017年会计监督检查查后公告